Informations organisationnelles et indicateurs financiers

Le cœur du problème est de savoir ce qu’est le Formulaire commun. Comment a-t-il été élaboré ? Quels en sont les avantages pour vous ?

Kate Ruff sur l’information organisationnelle

Les informations sur l’organisation – ce que nous appelons le Formulaire commun – sont un ensemble commun de champs d’information sur les organisations. Il s’agit d’informations qui changent rarement, comme le nom de l’organisation, son numéro d’entreprise, son adresse, le secteur dans lequel elle travaille, ainsi que sa mission et sa vision. Il s’agit du type d’informations qui restent inchangées pendant des années, ainsi que d’informations qui sont déjà normalisées et collectées ailleurs.

L’objectif, ou les principaux avantages, est de réduire la paperasserie pour les organisations à vocation sociale et d’améliorer la qualité de l’analyse des données d’impact pour les organisations au niveau du portefeuille. Nous rassemblons ces informations dans un ensemble commun d’informations organisationnelles, avec l’idée que ces informations feront partie des options logicielles disponibles pour les organisations à vocation sociale. Ainsi, les données pourront être saisies une seule fois et soumises sans qu’il soit nécessaire de les ressaisir lors des demandes de subventions ou des redditions de comptes trimestrielles ou annuelles.

Nous travaillons également avec les bailleurs de fonds et les investisseurs pour qu’ils acceptent et utilisent le Formulaire commun. Nous rassemblons les éléments d’information dont disposent les organisations dans un Formulaire commun. Il s’agit notamment des états financiers. Les normes d’Imagine Canada. L’évaluation d’impact B pour les entreprises à but social. Un profil d’organisme de bienfaisance, provenant de Charity Intelligence ou de données sur les organismes de bienfaisance.

L’information organisationnelle commune peut remplir quatre fonctions.

1. Il nous permet d’effectuer une comparaison équitable des données d’impact. L’une des choses que nous connaissons pour permettre une analyse nuancée, ce sont des détails tels que la taille de cette organisation : mesurée en revenus, mesurée en actifs, mesurée en nombre d’employés, et souvent l’emplacement de cette organisation. Par exemple, un programme d’emploi visant à aider les nouveaux arrivants à trouver du travail. Nous nous attendons à ce que les résultats soient différents dans une petite ville du nord de l’Ontario et au cœur du centre-ville de Toronto.

Ces éléments permettent d’entourer les chiffres d’informations contextuelles. Les informations contextuelles ne sont pas en elles-mêmes des informations sur l’impact, mais elles sont nécessaires pour interpréter les informations sur l’impact.

2. La deuxième chose est ce que nous appelons les « mesures d’hygiène ». L’expression « mesures d’hygiène » est largement utilisée. J’aime le décrire comme un entretien d’embauche. Vous n’obtiendrez pas un emploi parce que vous vous présentez à l’entretien avec une excellente hygiène, mais vous n’obtiendrez peut-être pas l’emploi à cause d’une mauvaise hygiène. Et lorsque nous parlons de cela en termes de mesure d’impact, il y a beaucoup de pratiques d’impact qui ne font pas nécessairement de vous une organisation à fort impact. Mais l’absence de ces pratiques soulève des questions. C’est pourquoi nous les appelons mesures d’hygiène ou attributs d’hygiène. La raison pour laquelle nous incluons les attributs d’hygiène est que nous ne voulons pas dupliquer le travail qui a déjà été fait. L’évaluation de B Corp et la GRI posent déjà le genre de questions qui doivent être posées.

3. Réduire la paperasserie. Le troisième objectif est que ces informations puissent être rassemblées en un seul endroit et qu’elles puissent être soumises à chaque fois qu’une organisation caritative ou une entreprise à finalité sociale demande un investissement ou une subvention, ou pendant la reddition des comptes.

4. La quatrième chose est qu’il s’agit d’une première mesure de l’état de préparation à l’investissement. Si vous avez défini votre mission et votre vision, si vos états financiers sont prêts, si vous avez préparé un plan d’entreprise, si vous avez les biographies des principaux membres du personnel et s’ils représentent les types de compétences et d’expertise dont vous aurez besoin, si vous avez toutes ces choses, alors vous commencez à montrer que l’organisation est de plus en plus prête à affronter n’importe quoi.

Elizabeth Searing sur les indicateurs financiers

[Elizabeth Searing, professeur adjoint à l’université d’Albany, travaille avec Nathan Grassy, de l’université de Carleton, pour déterminer le type de mesures financières qu’il serait préférable d’inclure dans l’Approche commune].

De nombreuses personnes sont à l’aise pour parler de l’impact qu’elles créent au quotidien avec leurs programmes. Pourtant, il y a une petite palpitation du cœur lorsque vous commencez à parler d’argent, et cela ne devrait pas être le cas parce que c’est ce qui nous aide à avoir un certain type d’impact. Même si nous allons utiliser des chiffres financiers et comptables, il n’y a pas de quoi avoir peur, et c’est vraiment une question d’hygiène, comme le décrivait Kate.

Nous avons réduit les discussions sur l’argent à une poignée d’indicateurs qui peuvent nous en dire beaucoup en utilisant seulement un petit nombre d’informations. Il y a cinq éléments d’information principaux et dix éléments complémentaires.

Les cinq éléments d’information de base regroupent différents ratios comptables ou indicateurs financiers qui en disent long sur l’organisation. Les dix éléments supplémentaires permettent d’améliorer les ratios simples. Par exemple, nous avons remarqué que ces ratios sont très simples, mais qu’ils gagnent beaucoup en signification lorsque vous êtes en mesure de les comparer à ceux d’autres organisations qui font le même type de choses. Ils vous disent donc quelque chose en soi, mais ils ont beaucoup plus de sens si vous les comparez à ceux d’autres organisations qui fonctionnent comme vous.

Cela signifie qu’il est possible d’inclure, par exemple, le fait que vous ayez ou non beaucoup de stocks. Ainsi, par exemple, les banques alimentaires sont séparées dans leur propre groupe de comparaison chez Charity Navigator parce que nous avons constaté que les grandes quantités de nourriture qu’une banque alimentaire a en stock lui donnent un aspect un peu différent. Lorsque l’on compare ses indicateurs financiers à ceux d’un refuge pour sans-abri ou d’une organisation de défense des droits, par exemple, on constate qu’ils sont très différents. Les informations financières complémentaires sont là pour améliorer l’utilité des indicateurs financiers. Les informations financières demandées sont le total de l’actif (ce que vous possédez), le total du passif (ce que vous devez), le total des recettes et le total des dépenses, plus l’actif circulant. Il n’y a rien d’extraordinaire à cela.

Permettez-moi de vous montrer ce que nous allons faire avec cela. Il y a quatre indicateurs clés – liquidité, résilience, durabilité et croissance. Chacun d’entre eux a une opérationnalisation mathématique que nous allons pouvoir assembler pour donner une idée de la situation financière de votre organisation. Ces données seront élaborées à partir de ces cinq éléments d’information de base. Si vous êtes en mesure de fournir des informations complémentaires, nous disposerons alors de deux types d’indicateurs supplémentaires : la capacité administrative et la diversité des revenus.

La capacité administrative est ce que l’on appelle également le ratio des frais généraux. Cette mesure fait l’objet de nombreuses discussions et tensions. Je vous assure que nous avons réfléchi à l’opportunité de l’introduire. Je fais partie des personnes qui ont publié des recherches sur les dangers d’une focalisation excessive sur la capacité administrative, car les organismes bailleurs de fonds ont tendance à rechercher quelque chose d’irréellement bas. Mais le fait de maintenir la conversation ouverte est bénéfique pour nous tous. Nous avons voulu l’inclure parce que nous pensons qu’une conversation ouverte sur la capacité administrative et sur ce que coûte le fonctionnement d’une organisation est importante et que le fait de ne pas la mettre en lumière pourrait en fait nuire à la conversation.

La liquidité est un moyen de mesurer essentiellement si vous aurez ou non la capacité de vous rétablir si, par exemple, il y a un choc de revenus. Par exemple, si à la fin de l’année, vous disposez de 12 dollars et que vos dépenses mensuelles moyennes sont de 2 dollars, vous avez six mois de dépenses. C’est exprimé en mois. Tout le reste est exprimé en pourcentage.

La résilience est une fraction de ce que vous devez par rapport à ce que vous possédez. C’est la somme d’argent que vous devez par dollar de biens que vous possédez.

La viabilité est une mesure du revenu net par dollar d’actif. C’est comme un retour sur investissement (ROI), mais un peu différent, car si vous êtes une organisation caritative, vous ne cherchez pas à obtenir un ROI et vous avez besoin de quelque chose d’un peu différent.

La mesure de la croissance porte sur le revenu net.

Ce qui est amusant avec beaucoup de ces ratios, c’est que si nous n’étions là que pour gagner beaucoup d’argent, nous essaierions de maximiser le revenu net. Vous essayeriez de maximiser le profit. Ce n’est pas du tout ce que nous faisons. Les chiffres bas peuvent donc être une source d’inquiétude en termes de durabilité, car ils signifient que lorsque nous ne gagnons pas beaucoup, nous n’avons pas beaucoup de revenu net par dollar d’actif. Mais les chiffres très élevés sont également préoccupants car ils signifient, par exemple, que si vous avez beaucoup d’actifs courants par rapport à vos dépenses mensuelles, il se peut que vous disposiez de beaucoup d’argent qui pourrait être utilisé à bon escient.

C’est donc l’une des préoccupations que j’éprouve en parlant de mesures de la santé financière – parce que, vous savez, les deux extrêmes peuvent susciter des inquiétudes, mais c’est pourquoi il s’agit davantage d’éléments de diagnostic. Ce sont donc des éléments que nous pouvons examiner et que vous pouvez examiner. Ils devraient vous permettre de savoir si vous devez ou non aller plus loin.

Kate Ruff décrit le processus de recherche et ses avantages

Je tiens à souligner que cette analyse peut être réalisée à partir de très, très peu de chiffres comptables. Ainsi, même si un organisme de bienfaisance ne doit saisir que quelques chiffres, ce n’est pas beaucoup. Et il y a une riche analyse qui peut être faite pour comprendre la santé financière de l’organisme de bienfaisance et des organisations à vocation sociale de manière plus générale. Cela va de pair avec les décisions d’octroi et d’investissement que les gestionnaires de portefeuille doivent prendre. Cela fait partie de l’histoire qui consiste à donner aux organisations à vocation sociale le contrôle sur » ce qu’il faut mesurer et comment le mesurer « , tout en dotant les gestionnaires de portefeuille, les investisseurs, les bailleurs de fonds, les réseaux, etc. des outils nécessaires pour comprendre ce qui se passe au sein d’une série d’organisations et entre elles.

Je voudrais souligner la manière dont les autres parties ont été développées. Les informations organisationnelles communes ont été élaborées en s’appuyant sur le travail déjà effectué. Je ne saurais trop insister sur la manière dont l’approche commune crée cette cohérence. Tout d’abord, il y a eu une analyse des ensembles existants d’indicateurs uniformes. Le type d’informations organisationnelles – les données sur l’hygiène – nécessaires pour améliorer l’interprétation de l’impact et aider les gestionnaires de portefeuille à mieux comprendre les impacts et les décisions qu’ils doivent prendre. Nous avons donc examiné IRIS, qui est un ensemble de réseaux proposés par le Global Impact Investors Network [GIIN], la Global Reddition des Comptes [GRI], B Corp – et Elizabeth a mentionné l’International Comparative Social Enterprise Models Project. Ce n’est qu’un aperçu de quelques-uns d’entre eux.

Nous avons également examiné les demandes de subvention des principaux organismes bailleurs de fonds. Il s’agit d’examiner les questions qu’ils posent pour trouver les questions communes. Une initiative a été lancée au cours des six ou sept dernières années, dans le cadre de laquelle quelques bailleurs de fonds se sont réunis et ont tenté d’harmoniser les demandes de subvention. Nous nous sommes donc inspirés de cette initiative, en supprimant les questions relatives à l’impact, que nous gardons très, très flexibles, et en nous concentrant sur les ajustements organisationnels. Nous avons consulté la littérature académique et, à l’heure actuelle, notre processus consiste à travailler avec les gestionnaires de portefeuille, les bailleurs de fonds, les investisseurs – pour leur dire : « Pouvez-vous utiliser ceci ? Allez-vous l’utiliser et essayer de le diffuser en tant qu’ensemble commun d’informations organisationnelles ? »

Quels sont les avantages pour vous ?

Cela dépend de qui vous êtes. Pour les organismes bailleurs de fonds et les investisseurs, les informations organisationnelles communes devraient simplifier et réduire considérablement la paperasserie. Pour les bailleurs de fonds, les investisseurs et les acheteurs sociaux, il s’agit du premier cycle de collecte de données. Et nous savons que l’une des meilleures pratiques en matière d’investissement et d’octroi de subventions consiste à faire en sorte que le premier cycle ne soit pas trop onéreux. Pour les analystes qui étudient les organisations, cela permet de fournir du contenu – les informations de base de l’organisation – indépendamment de la forme de l’entreprise. Cela ne dépend donc pas de la forme juridique et permet d’examiner l’impact social et la bonne hygiène des organisations à vocation sociale. Pour les fournisseurs de logiciels, nous savons que de nombreuses personnes se lancent dans ce domaine, en fournissant des logiciels aux organisations à vocation sociale pour les aider à gérer les données. Nous travaillons avec deux d’entre eux (Impact Dashboard et SAMETRICA) et nous sommes en contact avec beaucoup d’autres. Les champs de base sont déjà créés, donc en intégrant ces informations organisationnelles communes dans votre logiciel, nous avons fait un peu de travail pour vous.

Q : Comment créez-vous le menu déroulant des populations, par exemple, quels vocabulaires ?

Il existe des taxonomies, et l’intention est d’adopter des taxonomies largement répandues qui existent déjà, tout en autorisant un champ de saisie de texte libre. Une partie de la gestion de la norme au fil du temps consiste ensuite à utiliser ce champ de saisie de texte libre pour comprendre où le menu déroulant est insuffisant et l’améliorer.